自從COSO委員會(huì)于1992年發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制整體框架》并于2004年發(fā)布《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》以來，內(nèi)部控制的重要性逐漸被全球各國(guó)的證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)、企業(yè)所認(rèn)識(shí)。在中國(guó)，國(guó)務(wù)院國(guó)資委于2006年印發(fā)了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，2008年財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布了《內(nèi)部控制基本規(guī)范》，此后國(guó)內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)紛紛跟進(jìn)，完善內(nèi)部控制規(guī)范并進(jìn)一步推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)。

企業(yè)面臨的主要挑戰(zhàn)

■   有內(nèi)部控制手冊(cè)，但和企業(yè)運(yùn)營(yíng)相關(guān)性弱，內(nèi)控體系實(shí)質(zhì)上未建立；

■   內(nèi)控體系執(zhí)行中存在與戰(zhàn)略定位脫節(jié)、組織職責(zé)不明、實(shí)施范圍不清、執(zhí)行力度不夠等等問題；

■   對(duì)內(nèi)控體系，缺乏信息化支撐手段，內(nèi)控措施和業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)脫節(jié)，信息系統(tǒng)間缺乏集成共享；

■   內(nèi)控體系的實(shí)施缺乏有力的監(jiān)督和問責(zé)，導(dǎo)致內(nèi)控體系難以真正落地。

我們能提供什么

■   導(dǎo)入前沿理念，結(jié)合企業(yè)行業(yè)、業(yè)務(wù)和管理實(shí)際，遵循內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)范，協(xié)助企業(yè)建立內(nèi)控體系；

■   開展企業(yè)內(nèi)控缺陷分析診斷

■   編制內(nèi)控矩陣

■   編制業(yè)務(wù)員流程圖

■   梳理權(quán)限指引

■   梳理崗位職責(zé)

■   提出企業(yè)內(nèi)控提升建議；

■   編制企業(yè)內(nèi)控手冊(cè)；

■   協(xié)助企業(yè)建立內(nèi)部控制組織和流程體系，打造內(nèi)部控制體系閉環(huán)系統(tǒng)。

我們的方法

COSO2013《內(nèi)部控制-整合框架》                                內(nèi)控體系閉環(huán)系統(tǒng)                                                          內(nèi)控矩陣示例

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